Главное меню


Расчет налога на добавленную стоимость

. НДС по приобретенным МПЗ - Дт68Кт19. Сумма за три месяца:

НДСисх=69700+ 54300+27570=151570 руб.;

2. НДС по выданным авансам - Дт60Кт51. Выданные авансы рассчитываем по расчетной ставке 18/118. Таким образом:

НДСвх=190000*18/118= 28983 руб.;

Проводка: Дт19Кт60.

3. НДС от выручки СМР за квартал Дт62Кт90-1.

НДСисх= (2790580+2250000+ +2560500) *0,18=1368194 руб.

Проводка: Дт19Кт62.

4. НДС по полученным авансам Дт51Кт62.

НДСисх= (100000+300000) *0,18= 72000 руб.

Проводка: Дт19Кт62.

5. НДС по доходам от долевого участия Дт51Кт76-3.

НДСисх=250000*0,18= 45000 руб.

6. НДС по списанной стоимости ОС, переданных безвозмездно другой организации. Согласно п.1.1 ст.146 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товара. В данном случае НДС будет уплачивать только передающая сторона. Отсюда следует, что операция Дт91-2/Кт01 - списана стоимость основных средств, безвозмездно переданных другой организации на сумму 240000 руб. будет облагаться НДС.

НДСисх = 240000 * 0,18 = 43200 руб.

7. Дт51Кт66 (средства, полученные по договору кредита), исходя из содержания ст.146, 153 и 162 НК РФ эти средства не облагаются НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения.

Т.о. НДСбюдж=151570-28983+1368194+72000+45000+43200=1 650 981 руб.

Перейти на страницу:
1 2 3