Главное меню


Оценка состава и структуры дебиторской задолженности

На протяжении всего анализируемого периода размер дебиторской задолженности возрастает. Рассмотрим ее динамику в структуре оборотных активов (таблица 22).

Из данных таблицы и графика можно определить, что рост кредиторской задолженности обеспечивался не только высоким уровнем дебиторской задолженности, но также и ростом запасов.

Тем не менее, дебиторская задолженность является существенным фактором финансового риска на фоне высокой степени зависимости предприятия от заемных средств, поскольку положение усугубляется затратами на осуществление инвестиционной программы по строительству и запуску нового мыловаренного завода.

В этих условиях крайне необходимо уменьшить уровень дебиторской задолженности и в то же время не растерять покупателей (клиентов), что означало бы потерю рынка сбыта.

Рассмотрим движение дебиторской задолженности за последний год в плане ее структуры по дебиторам и для выявления случаев просроченной задолженности.

Просроченной дебиторской задолженности не наблюдается (платежная дисциплина дебиторов высока), что говорит об эффективности на предприятии кредитной политики. Кроме того, нет резерва по сомнительным долгам, что так же говорит в пользу эффективности работы с дебиторами (таблица 23).

Таблица 22 - Структура и динамика оборотных активов

Оборотные активы

2009

Изменения за год

Динамика, %

2010

Изменения за год

Динамика, %

2011

Изменения за год

Динамика, %

Изменения за период

Динамика, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Запасы, в т.ч.,

21 819

11 373

166

56 313

6 334

29

99 490

99 461

177

77 671

355,98

- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

20 065

-7 507

-139

46 077

23 284

116

93 427

93 311

203

73 362

365,62

- животные на выращивании и откорме

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

- затраты в незавершенном производстве

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

- готовая продукция и товары для перепродажи

344

18 575

7 707

9 037

-16 920

-4 919

4 939

9 858

109

4 595

1335,76

- товары отгруженные

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

- расходы будущих периодов

1 410

305

25

1 199

-30

-2

1 124

1 126

94

-286

-20,28

- прочие запасы и затраты

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

2 552

-2 391

-73

161

0

0

161

161

100

-2 391

-93,69

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

59 109

-24 116

-39

63 416

-11 225

-19

111 899

111 918

176

52 790

89,31

 

- покупатели и заказчики

31 650

-12 433

-38

48 539

619

2

-2

0

-31 650

-100

 

Краткосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

 

Денежные средства

0

3

0

35

-10 163

-100

33

133

380

33

0

 

Прочие оборотные активы

892

396

4 950

46

0

0

1 173

1 173

2 550

281

31,5

 

Итого по разделу II

84 372

-14 735

-19

119 971

-15 054

-18

212 756

212 774

177

128 384

152,16

 

Краткосрочные обязательства

0

0

 

Займы и кредиты

10 424

2 101

100

25 117

601

6

6 400

6 394

25

-4 024

-38,6

 

Кредиторская задолженность, в т.ч.

224 279

34 749

26

304 456

16 095

7

395 750

395 743

130

171 471

76,45

 

- поставщики и подрядчики

215 764

28 429

22

296 991

27 192

13

386 711

386 698

130

170 947

79,23

 

- задолженность перед персоналом организации

1 120

2 427

369

2 907

137

12

2 702

2 690

93

1 582

141,25

 

- задолж.перед государственными внебюджетными фондами

211

785

649

800

50

24

944

920

115

733

347,39

 

- задолженность по налогам и сборам

1 072

590

190

3 259

-1 663

-155

4 988

5 143

158

3 916

365,3

 

- прочие кредиторы

6 112

2 518

393

499

-9 621

-157

405

562

113

-5 707

-93,37

 

Итого по разделу V

234 703

36 850

28

329 573

16 696

7

402 150

402 143

122

167 447

71,34

 
Перейти на страницу:
1 2 3 4